Налог на имущество физических лиц

Эта запись-часть 1 из 7 в серии "Имущественные налоги физических лиц"

как платить налог на имущество физических лицСейчас в налоговых инспекциях горячий период – предстоит рассчитать, а затем распечатать и разослать налоговые уведомления и платежные документы на уплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2011 год.

О налоге на имущество физических лиц

Общие положения по налогу, объекты налогообложения, предельные ставки налога и льготы по налогу установлены Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003–1 «О налогах на имущество физических лиц».

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, то есть те лица,кто указан  в свидетельстве о праве собственности.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1) жилой дом;

2) квартира;

3) комната;

4) дача;

5) гараж;

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 – 6.

Все перечисленное, как видите, относится к недвижимому имуществу.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления в пределах ставок, установленных Законом.

Так в Москве установлены следующие ставки налога для жилых помещений (кликните для увеличения):

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве

16 мая были внесены изменения в ЗАКОН ГОРОДА МОСКВЫ ОТ 23 ОКТЯБРЯ 2002 ГОДА N 47 «О СТАВКАХ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ», согласно которым на территориях муниципальных образований, включаемых с 1 июля в состав территории г. Москвы ставки налога на имущество физических лиц для жилых помещений устанавливаются  в следующих размерах (кликните для увеличения): Ставки налога на имущество физических лиц в новых московских округах

Эти ставки действуют с 01 января 2012 года и прекращают действие 01 января 2014 года.

На прочих территориях, не упомянутых во второй таблице, с 01 января 2012 года действуют общие московские ставки.

С 2013 г. грозятся ввести вместо налога имущество и земельного налога  единый налог на недвижимость для физических лиц.
Ставка нового налога планируется в пределах 0,1-2% в год, ее размер так же будут определять местные  органы власти. Но насколько реально в ближайщее время введение этого налога – сказать не может никто.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В статье 4 Закона (вы легко найдете его в сети) приводится перечень лиц, освобождаемых от уплаты налога. Так, например, налог не платят пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, участники гражданской и Великой Отечественной войн и некоторые другие категории граждан.

Кроме того, органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы для своей территории.

Для получения освобождения от уплаты налога лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Сумма налога рассчитывается на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества по состоянию на 1 января каждого года. Инвентаризационная стоимость определяется органами БТИ путем умножения первоначальной стоимости объекта на коэффициенты изменения цен, приведенные в специальных сборниках, и за вычетом соответствующей нормативной величины физического износа на дату проведения оценки.

Естественно, инвентаризационная стоимость отличается от рыночной оценки объекта, порой, как небо и земля, и чем старше по возрасту объект, тем больше эта разница.

Оплата налога на имущество физических лиц

Как уже было сказано, налог рассчитывают местные налоговые инспекции и по почте присылают налогоплательщику уведомления о рассчитанной сумме налога и платежные документы (квитанции). Уплатить налог надо не позднее 1 ноября  после получения уведомления.

Если в уведомлении вы нашли ошибку, то надо заполнить форму Заявления, прилагаемую к налоговому уведомлению. По данной форме налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, которая направила налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
Для этого в Заявлении предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования». В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения». В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные». В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Кроме этого, если налоговое уведомление пришло ошибочно (указан неверный адрес или перечень имущества) об этом можно сообщить в разделе «Дополнительная информация» формы Заявления.

Заявление можно направить в адрес ИФНС России почтовым отправлением или в электронном виде через Интернет-сайт ФНС России.Таким образом, до наступления срока уплаты налога есть время для уточнения налоговых обязательств по налогу.

UPD. Обязательно почитайте статью «Два полезных интернет-сервиса для собственников недвижимости» - вы узнаете все более подробно.

Расчет налога на имущество физических лиц

Вот самые распространенные ситуации, которые часто вызывают вопросы по расчету и уплате налога.

При покупке новостройки по договору долевого участия в строительстве

Покупатель, приобретающий новостройку по закону 214-ФЗ (или по уступке права требования, а также в других случаях, когда он становится первым собственником нового жилья), становится плательщиком налога на имущество после регистрации права собственности и получения свидетельства, а сам налог уплачивается с начала года, следующего за годом, в котором было зарегистрировано право собственности.

При этом инвентаризационная стоимость рассчитывается по состоянию на дату ввода объекта в эксплуатацию на основании разрешения на ввод многоквартирного дома в эксплуатацию и поэтажного плана  дома с указанием размеров и экспликации помещений из соответствующего раздела проектной документации.

Аналогичный порядок действует и в случае самостоятельного строительства дома (ИЖС), дачи и т.д. (площадью более 50 кв.м), если это строительство, конечно, производится без нарушения норм законодательства.

Если вы не первый собственник

При покупке вторички  (новой вторички) первоначальный собственник уплачивает налог до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новый собственник — начиная с месяца, в котором он зарегистрировал свое право собственности.

Но – внимание! — за недвижимость, перешедшую по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства, независимо от даты переоформления свидетельства о праве собственности.

Если объектов несколько

Налог рассчитывается исходя из общей суммарной инвентаризационной стоимости объектов, находящихся на территории одного муниципального органа. Если вы умудрились обзавестись недвижимостью на разных по принадлежности территориях (ставки тоже могут быть разными), значит, получите уведомления от каждой налоговой инспекции.

Если собственников несколько

Для имущества в долевой собственности налог для каждого собственника считается как произведение налога, рассчитанного из инвентаризационной стоимости,  на долю в собственности.

В случае совместной собственности – налог рассчитывается и должен быть уплачен со всей стоимости объекта, а собственники сами решают, кто и какую часть этого налога берет на себя, по умолчанию — поровну.

Новая налоговая инспекция

Ну и напоследок.

Для администрирования налогов на новых территориях создана новая Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 51 по г. Москве. Адрес ее пока не известен, но уведомления по налогу на имущество за 2011 год будет готовить уже она.

В эту инспекцию также переведут часть налогоплательщиков- юридических лиц и ИП, состоящих на учете в Межрайонных ИФНС России № 5, 14 и ИФНС по г.Наро-Фоминску Московской области.

В заключение видео, где подробнее рассказано об уведомлении по налогу:

Другие записи из серии wp-content/uploads/2012/11/nalogi_im.jpg “Имущественные налоги физических лиц”

Налог на имущество физических лиц в Москве на 2013 год >>

Похожие записи:

WARNING! Weapons of mass cooperation:

7 комментариев: Налог на имущество физических лиц

  • Катерина говорит:

    Здравствуйте, Лора!
    Огромное спасибо, за Ваш труд, за создание сайта с такой полезной информацией!
    Нашла много ответов на периодически возникающие вопросы.
    Вот только ещё один момент по налогообложению физических лиц не ясен, может Вы поможете прояснить ситуацию?
    В 2010 году мною был полностью оплачен налог на имущество. Спустя 2 года пришел перерасчёт налога из-за увеличения ставки. В итоге, требуют оплатить ещё 150% от исходной суммы налога. Почему происходит начисление налога задним числом? Теперь в течение 3-х лет я могу получать «перерасчёты» на каждый год?

    • Lora говорит:

      Катерина, в 2010 году вы платили налог за 2009 год и, возможно, за 2008 год.
      Как я выяснила, самый массовый перерасчет налога за тот период был связан с внесением изменения в законодательство, причем задним числом. Подробное разъяснение на сайте налоговой службы:
      http://www.r77.nalog.ru/fl/fl_im_org/3763012/
      То, что перерасчет вам сделали позже, в данном случае не является нарушением, так как в 3-х летний срок они вписались.

  • Lora говорит:

    Здравствуйте, Катерина!
    Большое спасибо за ваш отзыв.
    С такой ситуацией, как у вас, по налогу на имущество я еще не сталкивалась, но попробую поискать ответ в документах.
    А в принципе любые пертурбации с налогами возможны по закону в течение трех лет.
    Если я найду ответ на ваш вопрос, то размещу его тут — в комментариях, следите.

  • Катерина говорит:

    Лора, спасибо большое за пояснения!
    Когда спрашивала, ошиблась немного в годах. Конечно же налог за 2010 оплачивался в 2011 году :)

    • Lora говорит:

      Хорошо, оставлю здесь еще одну ссылку про перерасчет налога — может, кому пригодится:
      http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a37/502854.html

      • Катерина говорит:

        Лора, ещё раз СПАСИБО, больше человеческое! :)
        Теперь всё стало ясно и… побреду платить налоги, чтоб спать спокойно.
        Доброго Вам дня!


Тесты

Тест «Пора валить?»

Комментарии

Реклама